Примечание 29. Расходы по налогу на прибыль

2015 год 2014 год
Текущий расход по налогу на прибыль 2 869 396
Корректировки по текущему налогу на прибыль за предыдущие периоды 243 (359)
Отложенный налог на прибыль (1 659) (6 210)
Расход/(доход) по налогу на прибыль 1 453 (6 173)

Отраженная в консолидированной финансовой отчетности прибыль до налогообложения и до учета неконтролирующих долей соотносится с суммой налога на прибыль следующим образом:

2015 год 2014 год
Прибыль/(убыток) до налогообложения 11 603 (39 450)
Теоретически рассчитанный налог по действующей нормативной ставке 15,5% 1 798 (6 115)
Корректировки прошлых периодов 243 (360)
Налоговый эффект расходов, не уменьшающих налогооблагаемую базу, и доходов, не включаемых в налогооблагаемую базу 79 255
Эффект разниц в ставках налога в других юрисдикциях (554) 110
Прочие (113) (63)
Расход/(доход) по налогу на прибыль 1 453 (6 173)

На 31 декабря 2015 и 2014 годов большая часть компаний Группы зарегистрирована в Российской Федерации (Пермском крае) и облагается налогом на прибыль по ставке 15,5%. При этом суммы отложенных налоговых активов и обязательств должны рассчитываться в соответствии с налоговой ставкой, которая будет применяться при фактической реализации актива или расчета по обязательству в соответствии с законодательством, действующим на дату окончания соответствующего отчетного периода. В 2015 году Законодательным Собранием Пермского края был принят закон, в соответствии с которым налоговые отчисления в бюджет должны рассчитываться по ставке 17,0% в 2016 году и 18,5% – в 2017 (вместо 15,5%). Тем не менее, для налогоплательщиков, осуществляющих капитальные вложения и/ или благотворительную деятельность на территории Пермского края, предусмотрено уменьшение налоговой ставки на определенный процент (который рассчитывается в соответствии с формулой, приведенной в законе). Сниженная ставка налога не может быть ниже 15,5% (ставка 2015 года).

В соответствии с проведенным анализом прогноза капитальных затрат и доходов, руководство Группы считает, что Компания и большая часть дочерних обществ смогут воспользоваться указанной налоговой льготой. Незначительное число дочерних обществ Группы, зарегистрированных в Пермском крае, будет облагаться налогом по новой ставке, без льгот.

В 2015 и 2014 годах деятельность иностранных предприятий Группы облагалась налогом по соответствующим местным ставкам налога на прибыль.

Налоговый эффект от изменения временных разниц за 2015 год представлен ниже:

31 декабря 2014 года Признано в прибыли или убытке 31 декабря 2015 года

Налоговый эффект налогооблагаемых и вычитаемых временных разниц:

Основные средства (6 025) (1 571) (7 596)
Нематериальные активы (27 773) 445 (27 328)
Запасы 250 1 972 2 222
Кредиты и займы (179) (103) (282)
Торговая и прочая дебиторская задолженность 244 (505) (261)
Производные финансовые инструменты 4 839 1 776 6 615
Торговая и прочая кредиторская задолженность 1 371 (1 328) 43
Перенесенные налоговые убытки 1 588 104 1 692
Резервы 392 975 1 367
Прочие 282 (106) 176
Итого чистые отложенные налоговые обязательства (25 011) 1 659 (23 352)

Налоговый эффект от изменения временных разниц за 2014 год представлен ниже:

1 января 2014 года Признано в прибыли или убытке 31 декабря 2014 года

Налоговый эффект налогооблагаемых и вычитаемых временных разниц:

Основные средства (6 216) 191 (6 025)
Нематериальные активы (27 680) (93) (27 773)
Запасы 224 26 250
Кредиты и займы 371 (550) (179)
Торговая и прочая дебиторская задолженность 251 (7) 244
Производные финансовые инструменты 677 4 162 4 839
Торговая и прочая кредиторская задолженность 710 661 1 371
Перенесенные налоговые убытки 93 1 495 1 588
Резерв по заполнению пустот 287 105 392
Прочие 63 219 282
Итого чистые отложенные налоговые обязательства (31 220) 6 209 (25 011)

Остатки по отложенным налогам представлены в консолидированном отчете о финансовом положении следующим образом:

31 декабря 2015 года 31 декабря 2014 года
Отложенный налоговый актив 4 134 824
Отложенное налоговое обязательство (27 486) (25 835)
Отложенные налоговые обязательства, нетто (23 352) (25 011)

Группа не отразила отложенное налоговое обязательство в отношении налогооблагаемых временных разниц, связанных с инвестициями в дочерние компании, в сумме 14 536 млн. руб. (31 декабря 2014 года: обязательства: 10 898 млн. руб.). Группа контролирует сроки погашения этих временных разниц и не ожидает их погашения в обозримом будущем.